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新税改情势下地盘增值税清理经典案例分析

培训时间:2020年6月19日-20日
培训地点:南宁
培训费用:2980元/人
主办单位:北京中经阳光税收筹划事务所、北京中标好利信息咨询中间
课程引言
Course Introduction

“疫情”时代,国度实施了一系列减税降费政策,客岁财务部国度税务总局发布了《关于〈地盘增值税法(收罗看法稿)〉向社会地下收罗看法的告诉》,告诉中新法对地盘增值税政策作出了极大年夜的调剂,“个人地盘入税、企业自行清理”,完全颠覆了以往的旧理念、旧形式。及时懂得政策变更,周全控制税收政策的精华,有助于企业加强管帐核算与征税管理,降低征税风险,是以,本期课程又特地安排了“地盘增值税新法解读”内容。
别的,基于“新法”立时行将出台,本轮地盘增值税清理,能够是您最后一次应用“旧法”停止地盘增值税清理。如何做倒用好旧法、自始自终,也将成为企业近期面对的一个重要成绩。特别是营改增后地盘增值税清理政策也随之产生了必定的改变,清理中很多成绩都存在较大年夜争议,掌握起来非常艰苦。为了赞助大年夜家理清任务中的疑点、难点,本期课程将环绕《广西壮族自治区房地产开辟项目地盘增值税管理办法(试行)》的告诉布告(广西壮族自治区处所税务局告诉布告2018年第1号,2018年3月30日)和财务部国度税务总局近年来的地盘增值税新政开设“新税改情势下地盘增值税清理经典案例分析”课程,这能够是“旧法时代”您最后一次参加地盘增值税营业的培训课程了,望您倍加珍爱!
我们这里将开设“全国最威望、性价比最高”的地盘增值税课程,该课程“内容周全、重点凹陷、构造完全、实用性强”将尽可能使“新法”与“旧法”完美结合,“既能凹陷国度重点,又能充分表现各地特点”。
课程全部采取真实的案例——真实的情形再现、真实的处理成果。全部案例都来源于全国各地税收法律实际。欲望经过过程本次培训,可以或许与大年夜家一道合营进步对税收政策的懂得才能和清理任务的实操才能,让大年夜家的清理程度再上一个新台阶。

课程收益
Course Revenue
第一部分:新《地盘增值税法(收罗看法稿)》解读:
第二部分 新税改情势下地盘增值税清理经典案例分析
一、关于征税人
2、关于税收优惠
3、关于清理条件与清理单位确认
四、关于清理支出
五、关于扣除项目
六、关于清理成果计算
7、关于征税申报
主讲专家
Specialist
杨汝明,杨师长教员是我国资深税务官员,从事税务稽查查察查察任务将近30年,屡次参与国度税务总局组织的房地产行业税收教授教化研究、教案编写及税收大年夜要案稽查查察查察任务,有非常深厚的税收实际功底和丰富的税务稽查查察查察任务经历,为实战型“税务稽查查察查察专家”。
职场经历:在全国各地的税务讲坛垦植了15年,讲课时长约8000课时,培训学员将近100000人次,办事企业约100多个。同时,杨师长教员还屡次受邀为全国各地数十家房企做过征税筹划,是全国为数不多的房地产行业“征税筹划名师”。
???? 讲课形式:政策解读+案例分析+现场互动(每次培训互动时间很多于一个半小时,可以现场处理学员提出的各类房地产、修建业的税收获绩)。具有较强的时效性、实操性;
课程大年夜纲
Curriculum Outline
第一部分:新《地盘增值税法(收罗看法稿)》解读:
1、新地盘增值税法征税人产生了如何的变更?
2、新地盘增值税关于支出、扣除项目总额、税率做了如何的规定?
3、新地盘增值税法征税义务产生时间及征税申报时间产生了如何的变更?
4、新地盘增值税法关于地盘增值税清理做出那些新规定?
5、新地盘增值税法关于税收优惠产生了那些不一样的变更?
6、新地盘增值税法新增长了哪些内容?

第二部分 新税改情势下地盘增值税清理经典案例分析
一、关于征税人
1、在个人地盘上开辟的小产权房能否应交纳地盘增值税?
1、房地产开辟公司未取得地盘应用权之前发卖房屋能否应征收地盘增值税?
2、房屋从地盘傍边分别出来伶仃让渡,能否征收地盘增值税?
3、拜托代建房屋能否交纳地盘应用税?

2、关于税收优惠
1、开辟、发卖浅显室庐发卖、国度依法征用收回房地产有哪些税收优惠,浅显室庐的标准应若何掌握?
2、以房地产停止“投资、联营、协作建房或许企业吞并”能否应征收地盘增值税
3、营改增今后以接收投资入股地盘停止开辟,地盘的入账价值如何计算,以甚么为原始凭证?假设是先接收地盘投资入股,再以股权让渡情势取得对方的股权,股权溢价可否作为地盘本钱扣除?
4、以“股权让渡”情势转移地盘应用权能否应征收地盘增值税
5、开辟扶植保证性住房能否应征收地盘增值税

3、关于清理条件与清理单位确认
1、在确认开辟项目能否达到清理条件时,对国税发[2006]187号、国税发[2009]91号文件中的“落成验收”“发卖达到85%”、“取得销(预)售许可证满三年”应当若何懂得?
2、国税发[2006]187号文件第一条规定:“地盘增值税以国度有关部分审批的房地产开辟项目为单位停止清理,关于分期开辟的项目,以分期项目为单位清理”。个中的“国度有关部分审批的房地产开辟项目”和“分期项目”应当若何懂得?
3、清理时,同一项目中、或许同一栋修建中,含有不合类型房屋的,应将开辟产品分为几类清理? 发卖房屋时,赠予开辟产品的应若何计算地盘增值税?
4、清理时,对“公寓”、“商住两用房”能否可以按室庐对待?

四、关于清理支出
1、营改增后地盘增值税支出包含哪些内容,新老项目支出确认有何不合?
2、甚么情况下代收款项应确认为支出,甚么情况下代收款项不该确认支出?
3、营改增今后产生哪些营业应视同发卖支出,视同发卖行动应若何处理?
4、地盘增值税清理时以那些管帐材料为根据确认清理支出?
5、订金、诚意金、背约金、改名费能否应计入清理支出?
9、清理时若何确认清理支出偏低、偏高?
10、当局按照地盘出让协定规定的价格回购安顿房的应若何确认发卖不动产支出?
11、审核清理支出应重点留意那些成绩?

五、关于扣除项目
1、取得地盘应用权所付出的金额包含甚么,营改增后“差额计算销项税额”能否会影响新项目标地盘本钱扣除
2、在实际任务中一次性取得地盘分期开辟的,清理时地盘本钱应若何计算扣除?同一项目中含有不合类型房地产的,清理时地盘本钱应若何计算扣除,其他本钱应当若何计算扣除?
3、清理时房地产企业“付出给国土资本局”的地盘背约金、滞纳金能否可以计入开辟本钱扣除?
4、清理时处所当局、财务部分以各类名义赐与房地产开辟公司的返还款在计算地盘增值税时应若何处理?
5、未按规定实际付出地盘价款,或许付出价款时未按照规定取得合法凭证的地盘,清理时能否许可扣除?
6、经国土局赞成赞成,开辟商拿地时用之前为当局垫付的工程款等资金抵顶地盘出让金。这部分地盘出让金,假设没有地盘出让金单子可否扣除?
7、开辟商与国土部分签订了地盘出让合同,代当局完成拆迁或付出拆迁补偿费,并以此抵顶地盘出让金,抵顶部分未付出地价款,无单子,差额部分付出了地价款并取得单子。代当局付出的拆迁补偿费可否扣除?
8、母公司购得地盘,款项全额付出,并取得收据。拍得地盘后,注册全资子公司,作为开辟此地的项目公司,与地盘局签定合同弥补条目,将地盘的受让人变革为子公司,相干税费及地盘证由子公司处理,母公司付出的地盘价款作为两家公司来往款项。地盘出让金公用单子的付款单位为母公司,在清理时此单子能否许可扣除地盘价款?
9、改制时按照当局改制文件取得地盘应用权无单子,清理时地盘本钱若何扣除?
10、房地产企业,付出拆迁补偿费应取得甚么单子?企业付出的过渡费、周转房支出应若何处理?
11、项目触及“拆迁安顿”的,计算开辟本钱时不合性质的返迁房应当若何分别处理?
12、单栋修建物含有不合类型的房地产的,清理时其修建本钱应当若何计算分摊?
13、国税发[2006]187号,“发卖已装修的房屋”中的“房屋装修费”应若何懂得?签订“软装交付”与“硬装交付”合同,扣除时会遭到哪些影响?
14、清理时,开辟项目触及到甲供材发票能否许可直接扣除?触及到混淆发卖营业的对开辟公司所取得的单子应若何掌握?营改增后能否采取“甲供材”对甲乙两边会有哪些影响?
15、开辟项目触及甲供材的,两边若何停止管帐核算实务操作?
16、在地盘增值税清理时,企业支出已取得合法凭证但未实际付出的部分(例如:工程款)可否计入扣除项目?
17、房地产开辟企业将房产全部发卖后配套举措措施的产权转到哪里?税务机关若何控制?
18、公共配套举措措施租赁营业应当若何计算征收地盘增值税?
19、清理时,对开辟公司“在小区外部为当局扶植公益性举措措施产生的费用”能否许可扣除?对该部分举措措施取得的进项税,地盘增值税清理时若何处理?
20、筹划外产生的项目内扶植支出能否许可扣除?
21、计算地盘增值税时,“营销举措措施建造费用”能否许可计入开辟本钱扣除?
22、房地产企业同时开辟多个项目,不克不及明白划分所属项目标合营费用、开辟直接费,清理时若何计算扣除?
23、房地产开辟企业处理地盘增值税清理所产生的前期工程费、修建装置工程费、基本举措措施费、开辟直接费用的凭证或材料不符合清理请求或不实的,应当若何处理?
24、为甚么地盘增值税清理时企业的开辟费用不据实扣除,而是按照本钱的5—10%计算扣除,如许做的意图是甚么?
25、《地盘增值税实施条例细则》第七条傍边的“金融机构”应如何懂得?当据实扣除的利钱低于计算扣除的利钱时能否可以选择计算扣除?
26、房地产企业向小我、其他单位(含接洽关系方)借钱,费用能否可以扣除?拜托其他单位、小我向金融机构借钱,费用能否可以扣除?取得小我、单位拜托银行借钱,费用能否可以扣除?取得集团外部统借统还借钱,费用能否可以扣除?
27、企业开辟用地交纳的地盘应用税、因地盘胶葛产生的立场长短、开辟部、预算部、材料部、技巧部等部分的费用,属于开辟直接费照样开辟费用?
28、清理时为甚么必须辨别开辟直接费和开辟费用?假设开辟企业较小,项目单一,管帐核算时能否可以不设置企业管理费科目,将全部费用均归集到开辟直接费?
29、营改增今后清理时,与让渡房地产有关的税金应当若何计算扣除?
30、清理时地盘开辟与房屋开辟加计扣除计算办法有甚么不合?
31、营改增今后让渡、发卖旧房应若何计算扣除项目金额?
32、审核扣除项目时应详细留意哪些成绩?

五、关于清理成果计算
1、项目横跨营改增前后,清理时支出、本钱、费用、税金、加计扣除、增值率、增值额、应征税额应若何计算?
2、清理后发卖尾盘,再收取房款、产生本钱费用支出,须要补退税款的若何计算?

六、关于征税申报
征税申报表和填报留意事项解释。
培训费用
Training Cost
★ 单次课程培训费2980元/人(含中餐,送一个搜集会员账号在线进修全年视频课)。食宿费用自理,会务组代办,标间(单间)260 元/天(含双早),午餐60元/人。
★ 浅显会员(年卡):一年内,收费参加地下课3人次,每次限1位参加,不含中餐,培训费6980元/年。
★ 高等会员(年卡):一年内,收费参加地下课,每个月限3人次,不限区域,不含中餐,培训费12800元/年。
( ★ 高等会员年卡疫情特惠价8800元,名额无限,报名赶忙。)
★ VIP 会员(年卡):一年内,收费参加地下课,每个月限6人次,不限区域,不含中餐,培训费22800元/年。
★ 团领会员(年卡):一年内,收费参加地下课,每个月限15人次,不限区域,不含中餐培训费42800元/年。
注:会员收费应用中国税典软件,享有在线视频、音频、税法查询、征税答疑、税收筹划、财务管帐、长途教导、网上信息检索、QQ服装论坛t.vhao.net交换等相干财税办事.
接洽方法
Contact Way
丁师长教员:010-58409666